Heb jij als zzp’er een auto die je ten dele gebruikt voor je werk? Dan is het naast het afsluiten van een zakelijke autoverzekering ook de moeite waard om te overwegen of je deze auto op de zaak wilt zetten of niet. Daar kleven qua belasting een aantal regels aan die je daarbij in acht moet nemen. We leggen uit hoe het zit met de belasting en een auto op de zaak zetten.
Omzetbelasting
Qua omzetbelasting zijn er drie smaken waar het gaat om een auto wel of niet op de zaak zitten. Voor de omzetbelasting mag de auto als geheel zakelijk gezien worden in het geval je er minder 500 privékilometers per jaar meer rijdt. Alle betaalde btw op autokosten kun je dan terugvorderen.
Het addertje onder het gras daarbij is dat je wel in acht moet nemen dat woon-werkverkeer als privé beschouwd moet worden. Kom je boven die 500 privékilometers per jaar uit? Dan krijg je met een bijtelling te maken. Heb je btw betaald over de auto in kwestie bij aanschaf, dan bedraagt die bijtelling 2,7 procent van de cataloguswaarde van de auto. Dat is 1,5 procent bij een tweedehandsauto. Wil je geen bijtelling betalen? Dan kun je een rittenregistratie bijhouden de btw terugvorderen van het zakelijk percentage van de gereden kilometers.
Inkomstenbelasting
Voor de inkomstenbelasting zijn de regels vrij duidelijk en tegelijkertijd ook weer vaag: de auto moet op de zaak gezet worden als je hem voor meer dan 90 procent zakelijk gebruikt. Gebruik je hem voor minder dan 10 procent zakelijk? Dan mag hij niet op de zaak gezet worden. Daartussenin bestaat een groot grijs gebied waarbij jij zelf kunt kiezen wat je doet. Wil je een auto die je al hebt op de zaak zitten? Weet dat je dan de aankoopkosten niet meer kunt aftrekken. Zet je de auto niet op de zaak, dan kun je slechts 0,19 euro per zakelijke kilometer opgeven als zakelijke kosten bij de aangifte inkomstenbelasting, mits je tenminste een deugdelijke rittenregistratie bijhoudt. Dat moet ook als je wilt kunnen bewijzen dat je minder dan 500 kilometer per jaar privé gereden hebt met de auto om alle kosten voor de auto zakelijk te kunnen opvoeren. Je kunt dan ook kosten als een zakelijke autoverzekering, motorrijtuigenbelasting en onderhoud opvoeren.
Rittenregistratie bijhouden
We noemde de rittenregistratie al een paar keer. Een goede rittenregistratie vergt veel werk, want je moet veel noteren voor iedere rit voor een belastingtechnisch geldige rittenregistratie. Het gaat om de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, gereden route, of het zakelijk of privé was én of er tijdens dezelfde rit zowel zakelijke kilometers als privékilometers gereden hebt. Gelukkig zijn er handige apps voor kilometerregistratie die dit makkelijker kunnen maken voor je, hoewel je altijd zelf het een en ander zult moeten doen.
Als je vooral privé rijdt met de auto, ben je gemakkelijker uit door enkel de zakelijke kilometers bij te houden en deze vervolgens als zakelijke kosten op te voeren. Als je meer kosten wilt kunnen aftrekken, dan krijg je dus te maken met bijtellingen en rittenregistraties. Je kunt ook overwegen om geen zakelijke auto te kopen, maar er een te leasen. Dan hoef je ook geen zakelijke autoverzekering te regelen.