Dankzij de schenkingsvrijstelling kan je je kind ieder jaar een bepaald bedrag schenken. Belastingvrij. Althans, dit geldt voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar oud. Wat als je een kind ouder dan 40 jaar een schenking wilt doen? Betaal je je dan niet helemaal scheel aan belastingen? Er zijn nog genoeg interessante opties voor dit soort schenkingen.
In dit artikel staan de vier beste opties:
1. De leeftijd van de partner
Als eerste kan je kijken of de (fiscale) partner van je kind jonger dan 40 jaar is. Als dat het geval is, kan je nog van de hoge vrijstelling profiteren. Dan schenk je gewoon aan je kind van boven de 40, maar maak je gebruik van de leeftijd van de partner. Dit is fiscaal dus zeer aantrekkelijk. Houd wel in gedachten dat dit alleen mogelijk is als je nog niet eerder onder de hoge vrijstelling aan je kind hebt geschonken. De hoogte van het bedrag is ruim 27.000 euro als ‘normale’ schenking. Voor een woning is het dik een ton en voor een dure studie ruim 56.000 euro.
2. Jaarlijkse vrijstelling
Behalve de eenmalige belastingvrije schenking is ook een jaarlijkse schenking mogelijk. Het is mogelijk om je kind, ongeacht de leeftijd, ieder jaar 5.677 euro schenken. Over dit bedrag hoeft je kind geen schenkbelasting te betalen. Als je meer wilt schenken moet daar wel schenkbelasting over worden betaald. Je kind betaalt over de eerste € 130.425 10%. Daarboven is dat 20%.
3. Schenken door schuldigerkenning
De eerste twee opties zijn nog redelijk bekend. Dat geldt niet echt voor de schuldigerkenning. Hierbij schenk je, maar blijf je nog wel over het vermogen beschikken. Dit wordt ook wel schenken op papier genoemd. In een notariële akte leg je vast dat je kind een vordering op je krijgt. Pas bij overlijden moet deze vordering worden betaald. Tot die tijd moet er wel jaarlijks 6% rente worden betaald. Dit bedrag moet ook echt aan het kind worden overgemaakt.
Stel dat je via de notaris een schenking onder schuldigerkenning van 100.000 euro doet. Jaarlijks moet er 6 procent rente worden betaald. Je betaalt je kind dan ieder jaar 6.000 euro onbelast. Als je komt te overlijden, krijgt je kind de 100.000 euro. Hierover hoeft dan geen erfbelasting te worden betaald.
4. Onroerend goed schenken
Stel dat je verhuurd onroerend goed in eigendom hebt, dan is het de moeite waard om te kijken of het interessant is dit te schenken. Bij verhuurde woningen wordt namelijk voor de schenkbelasting niet de werkelijke waarde, maar de WOZ-waarde gehanteerd. Voor verhuurde woningen die onder de huurbescherming vallen, wordt die WOZ-waarde ook nog eens verlaagd met de leegwaarde-ratio. Die korting bedraagt minimaal 15% en kan oplopen tot 27%, afhankelijk van de hoogte van de huur. Dit was 55%, maar vanaf 1 januari 2023 wordt het maximaal 27%.
Naast schenkbelasting is er ook overdrachtsbelasting verschuldigd. Deze bedraagt sinds 2021 8%, maar wordt per 1 januari 2023 verhoogd tot 9%.